發(fā)布時(shí)間：2023-01-09 17:24:34 熱度：

中國(guó)企業(yè)在境外投資注冊(cè)海外公司的時(shí)候，會(huì)遇到很多問題，尤其是財(cái)、法、稅、工商、備案等這些領(lǐng)域，舒心企服對(duì)東道國(guó)（即跨國(guó)公司經(jīng)營(yíng)國(guó)外業(yè)務(wù)的所在國(guó)）做一個(gè)財(cái)稅調(diào)研，了解當(dāng)?shù)刎?cái)稅規(guī)定及實(shí)際操作，如相關(guān)稅種、稅率、征稅方式、代扣代繳，稅收優(yōu)惠、稅收協(xié)定適用等，從而支撐企業(yè)做出最后的投資決策，已經(jīng)成為所有出海企業(yè)的共識(shí)。下面來了解一下注冊(cè)海外公司如何快速且全面地掌握海外國(guó)家的財(cái)稅政策？

舒心企服總結(jié)了以下幾種可有效獲取當(dāng)?shù)刎?cái)稅信息的方式：

一、獲取當(dāng)?shù)毓俜降呢?cái)稅報(bào)告及解讀

這是最直接的方式之一，適用于財(cái)稅制度和規(guī)定相對(duì)完善的國(guó)家/地區(qū)，一般在相關(guān)財(cái)稅制度制定和執(zhí)行部門的網(wǎng)站上可以獲取。

而在稅收制度形成時(shí)間較短的國(guó)家/地區(qū)，他們的稅種比較多，且法律法規(guī)經(jīng)常發(fā)生變化，這些法律法規(guī)通常不清晰，相互矛盾，需要解釋，這個(gè)時(shí)候我們只能另辟蹊徑，通過其他方式獲取和解讀當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅政策。

通常而言，東道國(guó)相關(guān)部門的官方財(cái)稅報(bào)告及解讀，往往會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅法規(guī)做非常謹(jǐn)慎的解釋，而對(duì)東道國(guó)實(shí)際操作的具體風(fēng)險(xiǎn)及“灰色”地帶并不愿意充分揭示和做相關(guān)適應(yīng)性的建議。

另外，還想給大家提個(gè)醒：這些官方的報(bào)告通常使用當(dāng)?shù)赝ㄓ谜Z言，所以在翻譯時(shí)一定要注意稅收法規(guī)語言翻譯的專業(yè)準(zhǔn)確度。

一方面我們可以通過相關(guān)財(cái)稅人員，特別是有國(guó)際稅經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)專家進(jìn)行專業(yè)判斷和甄別，同時(shí)也可以利用其他已有的通用外語翻譯，如英語、法語的翻譯進(jìn)行比較和對(duì)比，從而更好地理解東道國(guó)相關(guān)稅制和稅收法規(guī)。

二、拜訪中國(guó)政府駐外機(jī)構(gòu)

為了更好把握東道國(guó)稅收法規(guī)與實(shí)操的差距，企業(yè)可以求助并主動(dòng)拜訪中國(guó)駐東道國(guó)的大使館、經(jīng)商處及國(guó)家稅總外派的稅務(wù)官。

中國(guó)駐東道國(guó)的大使，特別是商務(wù)參贊和外派稅務(wù)官，他們對(duì)東道國(guó)的政經(jīng)大勢(shì)，包括財(cái)稅改革，中國(guó)與東道國(guó)的兩國(guó)關(guān)系及周邊地緣關(guān)系，雙邊稅收協(xié)定執(zhí)行的情況更加了解和清楚，可以給予企業(yè)方向性的指點(diǎn)。

三、與當(dāng)?shù)氐闹匈Y企業(yè)資源進(jìn)行充分交流

企業(yè)還可以與當(dāng)?shù)刂袊?guó)企業(yè)商會(huì)，并與已經(jīng)前期進(jìn)入該國(guó)的同行中資企業(yè)溝通和交流，同樣的稅務(wù)問題、稅收處理，他們或許曾經(jīng)遇到過，試過錯(cuò)，去向他們學(xué)習(xí)和了解，相關(guān)性更強(qiáng)，經(jīng)驗(yàn)更可靠。

四、與當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)制定和執(zhí)行的權(quán)威機(jī)關(guān)溝通和求證

企業(yè)要想真正理解當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)稅務(wù)政策，稅收法規(guī)的背景、意圖和含義，直接與東道國(guó)制定相關(guān)稅務(wù)政策和法規(guī)的權(quán)威機(jī)構(gòu)溝通、了解和求證，是最高效的方式之一。

唯一需要注意的是，在一些國(guó)家/地區(qū)，稅收政策和稅收法規(guī)的制定機(jī)構(gòu)和具體稅收征管部門是相對(duì)分離和獨(dú)立的，所以找對(duì)人就尤為重要。

五、研究當(dāng)?shù)睾蛧?guó)際法院對(duì)稅務(wù)爭(zhēng)議案件的判例

由于大多數(shù)發(fā)展國(guó)家沿用了西方發(fā)達(dá)國(guó)家的政治體制，其司法機(jī)關(guān)即法院比較獨(dú)立且大都采用判例法來具體裁定，判定相關(guān)稅收法規(guī)的具體實(shí)施和運(yùn)用。

企業(yè)可以關(guān)注和研究相關(guān)的法院判例，特別是參考當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)相關(guān)案例的解釋和分析，這樣才能真正有助于了解相關(guān)稅收法規(guī)的具體執(zhí)行的對(duì)與錯(cuò)，從而有一個(gè)相對(duì)客觀的對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)和參照對(duì)象。

六、通過專業(yè)財(cái)稅機(jī)構(gòu)開展全面財(cái)稅調(diào)研

在決策前期，企業(yè)可以借助一些免費(fèi)的渠道來了解東道國(guó)一些基礎(chǔ)稅制信息，但是不建議以免費(fèi)資訊作為境外項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)。

很多長(zhǎng)遠(yuǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)忽視和潛在的稅收稅負(fù)低估都是因?yàn)榍捌诙愂照{(diào)研不夠周全。因此通過國(guó)內(nèi)或東道國(guó)專業(yè)財(cái)稅機(jī)構(gòu)，開展付費(fèi)的專業(yè)財(cái)稅盡調(diào)報(bào)告或國(guó)際專項(xiàng)稅制調(diào)研報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)解讀，是不可節(jié)省的調(diào)研代價(jià)和專業(yè)保證。

這樣企業(yè)對(duì)于未來在投資過程中企業(yè)會(huì)遇到什么樣的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)來自于哪里，如何應(yīng)對(duì)會(huì)有更清晰的了解。

對(duì)境外投資的企業(yè)來說，掌握東道國(guó)財(cái)稅規(guī)定是基礎(chǔ)，重點(diǎn)是關(guān)注這些規(guī)定在執(zhí)行上的標(biāo)準(zhǔn)和細(xì)節(jié)，因此不僅在前期需要實(shí)地的調(diào)研，在后期企業(yè)落地后的日常經(jīng)營(yíng)中，也需要和東道國(guó)相關(guān)部門和渠道保持溝通和協(xié)調(diào)，才能更好利用在諸如稅收饒讓、利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)等方面的稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)準(zhǔn)確、合理地繳納當(dāng)?shù)匾蟮母黜?xiàng)稅費(fèi)，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

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